A prática de recompra de ações pode ser definida como um método em a empresa procura atuar diretamente no mercado de capitais recomprando suas próprias ações, a fim de custodiá-las em sua tesouraria, ou até mesmo vir a cancelá-las posteriormente.
Como um bom exemplo, suponhamos que uma empresa tenha um milhão de ações e ela tem lucro de R$1,00 por ação e paga 100% em dividendos. Logo ela pagará 1 milhão de reais em dividendos. Se ela recomprar 10% das ações deixa-las em tesouraria, e no fim do ano obtiver o mesmo lucro de R$ 1 milhão (1 milhão de ações x R$1,00 por ação) ela agora só precisará dividir esse lucro por 900 mil ações. Isso ocasionaria um dividendo de R$ 1,11 no ano seguinte, mesmo mantendo o mesmo lucro. Se bem observar, poderá notar que esse benefício é pra sempre. A quantidade de ações foi reduzida para sempre.